Steuernews für Gastronomie/Hotellerie

Überprüfung der Online-Vermietungsportale

Schwarzvermietungen

Finanzbehörden machen derzeit Jagd auf Schwarzvermieter. Diverse Vermieter von Ferienwohnungen schalten Anzeige auf Online-Vermietungsportalen, erklären aber keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder Vermietung und Verpachtung.

Hohe Mehreinnahmen

Die Finanzverwaltung Hamburg, federführend für alle Bundes- und Landesbehörden, stellte ein Sammelauskunftsersuchen an ein bekanntes, weltweit agierendes Online-Immobilienvermittlungsportal und erhielt entsprechende Daten. Es wurden insgesamt 300 Fälle mit steuerlicher Auswirkung ermittelt. In den Kalenderjahren 2021 und 2022 wurden in Hamburg steuerliche Mehrergebnisse von etwa € 706.000,00 an Einkommen- und ggfs. Umsatzsteuern zzgl. etwa € 195.000,00 an Kultur- und Tourismustaxe erzielt. In den anderen Bundesländern wurde ein sehr erfreuliches Steuer-Plus von rund € 3 Mio. erzielt (Pressemeldung der Hamburger Finanzbehörden vom 14.4.2023).

Stand: 27. September 2023

Bild: itchaznong - stock.adobe.com

Frühjahr 2024

Umsatzsteueränderung zum 1.1.2024

Das Auslaufen der Umsatzsteuerermäßigung macht eine genaue Abgrenzung zwischen Speisenlieferung und Restaurantdienstleistungen (wieder) unumgänglich

Anzahlungen aus 2023

Der Wegfall der Umsatzsteuerermäßigung erfordert eine besondere Abgrenzung von Anzahlungen aus 2023 für Restaurantdienstleistungen in 2024

Meldepflichten

Meldezettel für deutsche Staatsangehörige sollen künftig entfallen

Umsatzsteuersatz für das Hotelfrühstück

Seit 2024 gelten wieder unterschiedliche Umsatzsteuersätze für Übernachtung mit Frühstück

Umsatzsteuer für Restaurantgutscheine bis 2023 richtig berichtigen

Wann der Gastwirt ausgegebene Restaurantgutscheine nachversteuern muss

City Tax Bremen und Berlin 2024

Bremen und Berlin verlangen ab 2024 City Tax auch von Geschäftsreisenden

Restaurantgutscheine 2024

Gutscheine für den Bezug von Speisen und Getränken ab 2024 stellen (wieder) Einzweckgutscheine dar

Herbst 2023

Coronahilfen keine außerordentlichen Einkünfte

Keine ermäßigte Besteuerung nach der Fünftelregelung für Coronahilfen

Bürokratieentlastung

Geplante Abschaffung der Hotelmeldepflichten für deutsche Staatsangehörige

Umsatzsteuer-Sonderregelung endet zum 31.12.2023

Für Restaurantdienstleistungen gilt ab 2024 voraussichtlich wieder der Regelsteuersatz

Bewirtungsaufwendungen eines Gastwirtes

Beschränkte Abzugsfähigkeit von Bewirtungsaufwendungen

Restaurantgutscheine

Wichtige Unterscheidung zwischen Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheinen

Brauereizuschüsse richtig verbuchen

Umsatzsteuerliche Behandlung der Brauereileistungen gegen Bierabnahmeverpflichtung

Überprüfung der Online-Vermietungsportale

Finanzverwaltung erfolgreich gegen Schwarzvermieter von Ferienunterkünften

Vermietung einer Ferienwohnung

Leistungen von gewerblichen Vermittlern führen bei privaten Eigentümern (Vermietern) nicht zu Einkünften aus Gewerbebetrieb

Frühjahr 2023

Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Bewirtungsleistungen

Neuerungen aus dem achten Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen

Airbnb und Co sollen für Umsatzsteuer der Vermieter haften

Neue Pläne der EU-Kommission zum Inkasso geschuldeter Umsatzsteuern

Theaterbetriebszulage steuerfrei

Steuerliche Behandlung von Sonn- und Feiertagszuschlägen nach der BFH-Rechtsprechung

Testkäufe der Betriebsprüfer

Rechtsprechung stellt strenge Anforderungen an die Verwertbarkeit von Testkäufen

Lieferantenkredite vermeiden

Warum Gastronomen Lieferantenrechnungen innerhalb der Skontofrist zahlen sollten

Reiserücktrittsrechte

BGH urteilt unterschiedlich zu Rücktrittsrecht wegen Corona

Essensmarken 2023

Warum Arbeitgeber arbeitstäglich bis zu € 6,90 für Mittagessen ihrer Beschäftigten ausgeben können

Betrieb von Geldspielautomaten

Umsätze aus Geldspielautomaten in Spielhallen unterliegen der Umsatzsteuer

Herbst 2022

Bettensteuern verfassungsgemäß

BVerfG weist Verfassungsbeschwerden zurück

Berufskleidung der Gastromitarbeiter

Kein Steuerabzug für bürgerliche Kleidung

Ermäßigter Umsatzsteuersatz auch 2023

Ursprünglich war die Sonderregelung bis zum 1.7.2021

Modernisierung der Außenprüfung

Umsetzung der DAC 7 Richtlinie

Umsatzbesteuerung von Reiseleistungen

Margenbesteuerung § 25 UstG

Bewirtungsaufwendungen in Spielhallen

Bis zu 70 % der Aufwendungen können als Betriebsausgaben abgezogen werden

Brauereizuschüsse

Zuwendungen gegen eine Bier-Abnahmeverpflichtung

Mindestlohn

Neuerungen zum 1.10.2022

Frühjahr 2022

Viertes Corona-Steuerhilfegesetz

Bundesregierung legt Gesetzentwurf vor

Sachentnahmen in der Gastronomie 2022

Pauschbeträge 2022 für die Umsatzsteuer

Mietzahlungsansprüche bei coronabedingten Stornierungen

Volle Mietzahlung für gemietete Räume

Speisen in Food Courts

BFH entscheidet über Umsatzsteuersatz für Speisenabgaben

Berufskleidung

Werbungskostenabzug von Aufwendungen für Berufskleidung eines Kellners

Bewirtungsrechnungen 2022

Neue formale Voraussetzungen für Bewirtungsrechnungen

Betriebsschließungsversicherung bei Corona

Einschlägiges Urteil des BGH

Selbstständiger DJ ist Künstler

Steuerliche Beurteilung

Herbst 2021

Vorsteuerabzug auch bei Bewirtungsrechnungen an Arbeitnehmer

Keine Berichtigungspflichten bei Kleinbetragsrechnungen

Hinzuschätzungen im Gastronomiebetrieb

Geringfügige Mängel berechtigen nicht zu einer Hinzuschätzung

Wann das Finanzamt einen Prüfer schickt

Häufige Anlässe für eine Betriebsprüfung

Betriebsschließungsversicherung

Kein Leistungsanspruch für coronabedingte Schließungen

Kauf eines Hotelappartements

Vorsteuerabzug trotz fünfwöchiger Eigennutzung

Umsatzsteuer: Regelsteuersatz auch ohne eigenen Verzehrbereich

unterschiedlichen Umsatzsteuersätze für die Abgabe von Speisen müssen beachtet werden

Steuerfreie Trinkgelder richtig verbuchen

Trotz der Steuerfreiheit müssen Trinkgelder verbucht werden

Online-Vermietungsportale auskunftspflichtig

Trotz der Steuerfreiheit müssen Trinkgelder verbucht werden

Frühjahr 2021

Umsatzsteuer in der Gastronomie

Corona-bedingte Regelungen bis 31.12.2022 verlängert

Sachentnahmen in der Gastronomie

Pauschbeträge 2021 für die Umsatzsteuer

Initiative für Mehrwegverpackungen

Novelle des Verpackungsgesetzes

Ausbeutekalkulation mit 30/70-Methode

Handlungsstrategien bei Betriebsprüfung

Musikveranstaltungen

Neues BFH-Urteil

Mindestlohn 2021/2022

Seit 1.1.2015 gilt in Deutschland ein gesetzlicher Mindestlohn. Dieser wurde zum 1.1.2021 auf € 9,50 angehoben.

Inventurvorbereitungen zur Bilanzerstellung

Gastronomiebetriebe müssen als Gewerbebetriebe jeweils zum Schluss eines Wirtschaftsjahres eine Inventur durchführen.

Vorsicht: Steuerfahndung

Ferienwohnungen erfreuen sich gerade zu Corona-Zeiten steigender Beliebtheit.

Herbst 2020

Corona-Pandemie: Geänderte Umsatzsteuersätze in der Gastronomie

Temporäre Regelungen für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen

Sachentnahmen im zweiten Halbjahr 2020

Pauschsätze ab 1.7.2020 für Speisen und Getränke

Umrüstung der elektronischen Kassensysteme

Übergangsfristen und steuerliche Behandlung der Kosten

Corona-Gutscheine

Umsatzsteuer bei Ausgabe und Einlösung

Prüfungsschwerpunkt Gastronomie 2020

Die Gastronomie zählt traditionell zu jenen Branchen, in denen besonders viel mit Bargeld bezahlt wird.

Rechnungsangaben bei „Business Packages“

Die Finanzverwaltung lässt in Abschnitt 12.16 Abs. 10 des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses diverse Vereinfachungen zu.

Einkauf von Hotelleistungen durch Reiseveranstalter

Gewerbesteuer

Frühjahr 2020

Steuererleichterungen für Gastronomen in der Corona-Krise

Neues BMF-Schreiben

Umsatzsteuersätze in der Gastronomie

Anhängige BFH-Verfahren

Sachentnahmen in der Gastronomie

Neue Pauschbeträge für die Umsatzsteuer

Elektronische Kassensysteme

Wichtige Neuerungen zum Jahreswechsel

Digitale Meldescheine ab 2020

Bürokratieentlastungsgesetz III

Minijobs bei „Arbeit auf Abruf“

Mindestlohn beträgt 2020 € 9,35

Gewerbesteuer: EisCafé mit Imbiss

Ein Gastronom betrieb einen Imbiss sowie ein Eiscafé jeweils in getrennten Räumlichkeiten eines Hauses.

Fehlende Angaben auf Bewirtungsrechnungen

Bewirtungsbelege stehen stets im Mittelpunkt einer Betriebsprüfung.

Sicherheitsvorschriften im Reiseland

Eine Familie buchte eine Pauschalreise nach Gran Canaria.

Herbst 2019

Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtungen für Kassensysteme ab 2020

Neuregelung aus Kassengesetz tritt in Kraft

Pauschalpreis mit Frühstück

Urteil FG Berlin-Brandenburg

Speiseabgabe in Biergärten

Regelsteuersatz für zubereitete Fische

Umsatzsteuer im Freizeitpark

Umsatzsteuersatz für Schaustellerunternehmen

Sicherheitsvorschriften im Reiseland

BGH äußert sich zu ausländischen Sicherheitsvorschriften

Minijobs auf Abruf

Was Hoteliers und Gastronomen beachten sollten

Umsatzsteuer auf Reiseleistungen

Sonderregelungen für Reiseleistungen

Reisevorleistungen und Gewerbesteuer

Ermittlung des maßgeblichen Gewerbegewinns

Berufskleidung in der Gastronomie

Werbungskostenabzug

Frühjahr 2019

Übereignung des Inventars einer Gaststätte

Keine Umsatzsteuerpflicht

Pauschbeträge für Sachentnahmen 2019

Die Pauschbeträge werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bundesamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte für Nahrungsmittel und Getränke festgesetzt.

Eintrittsgelder für DJ-Veranstaltungen

Allgemeiner oder ermäßigter Umsatzsteuersatz?

Vermietung von Ferienwohnungen

EuGH-Urteil „Alpenchalets Resorts“

Bewirtungskosten-Abzugsverbot

Die Beschränkung des Werbungskostenabzugs auf nur 70 % der Aufwendungen ist seit der Einführung dieser Regelung umstritten.

Bettensteuer vor dem BVerfG

Immer mehr Städte und Gemeinden erheben von den ansässigen Hotelbetrieben eine Bettensteuer, auch City Tax genannt.

Registrierkassen: Was Hoteliers/Gastronomen beachten müssen

Seit dem vergangenen Jahr können Betriebsprüfer bei Gastronomen und Hoteliers unangemeldete Kassenprüfungen durchführen.

Mindestlohn 2019

Seit Inkrafttreten des Gesetzes zur Regelung eines allgemeinen Mindestlohns im Jahr 2014 gilt der gesetzliche Mindestlohn auch in der Gastronomie.

Herbst 2018

Umsatzsteuersätze in der Gastronomie

Aktuelles EuGH-Urteil

Ankauf von Hotelzimmerkontingenten

Gewerbesteuerpflicht?

Verzehr an Ort und Stelle

Finanzverwaltung zur Umsatzsteuerpflicht

Hotelserviceleistungen und Umsatzsteuer

Conciergeleistungen

City Tax

Städte und Gemeinden sind in den letzten Jahren aufgrund leerer Kassen „kreativ“ geworden.

Leistungen einer Dinnershow

Strittig war der richtige Umsatzsteuersatz für ein Leistungsbündel aus Unterhaltung und der Versorgung mit Speisen und Getränken im Rahmen einer sogenannten Dinnershow.

Kaffee- und Getränkeautomat: Vorsicht Steuerfalle

Gastronominnen und Gastronomen haben in ihrem Gaststätten- bzw. Hotelbetrieb häufig Kaffee- oder Getränkeautomaten aufgestellt.

Geldspielautomaten

An der Tatsache, dass Umsätze aus dem Betrieb von Geldspielautomaten steuerbar und steuerpflichtig sind, dürften im Grundsatz keine Zweifel bestehen.